Format SPT Tahunan Badan Coretax 2025

Wibowo

11 bulan ago

Diperbarui: 29 September 2026 · Oleh Tim Tips Pajak Media · Waktu baca ±6 menit

Jawaban singkat: Format SPT Tahunan PPh Badan di Coretax diatur dalam PER-11/PJ/2025 dan berlaku mulai Tahun Pajak 2025. SPT terdiri atas induk dan lampiran L1 sampai L14. Lampiran yang hampir selalu diisi adalah L1 (laporan keuangan dan rekonsiliasi fiskal), L2 (pemegang saham dan pengurus), L3 (bukti potong/pungut), L6 (angsuran PPh 25), dan L9 (penyusutan). SPT Tahun Pajak 2026 dilaporkan paling lambat 30 April 2027.

Sejak Coretax, bentuk SPT Tahunan Badan berubah cukup banyak: ada pilihan metode pembukuan, format laporan keuangan per sektor usaha, pernyataan transaksi di induk, dan beberapa lampiran baru. Artikel ini merangkum isi format tersebut, lampiran mana yang wajib diisi, serta tautan unduhan format PDF dan template Excel.

Apa saja isi SPT Tahunan Badan di Coretax?

Lampiran	Isi	Kapan diisi
Induk	Identitas, metode pembukuan, sektor laporan keuangan, perhitungan PPh, pernyataan transaksi	Selalu
L1	Laporan keuangan dan rekonsiliasi fiskal (format sesuai sektor usaha)	Selalu
L2	Daftar pemegang saham/pemilik modal dan pengurus	Selalu
L3	Penghasilan yang dipotong/dipungut PPh (kredit pajak)	Bila ada bukti potong/pungut
L4	Penghasilan PPh final dan bukan objek pajak	Bila ada
L5	Alamat dan peredaran usaha per lokasi	Bila punya cabang/lokasi lain
L6	Perhitungan angsuran PPh 25 tahun berikutnya	Umumnya diisi
L7	Kompensasi kerugian	Bila ada rugi fiskal
L8	Fasilitas pengurangan tarif (Pasal 31E, dll.)	Bila memakai fasilitas
L9	Daftar penyusutan dan amortisasi fiskal	Bila punya aset tetap
L10A–L10D	Transaksi hubungan istimewa, negara tax haven, ikhtisar dokumen induk/lokal	Bila ada
L11A–L11C	Daftar nominatif, biaya pinjaman, utang luar negeri swasta	Bila ada
L12A–L12B	PPh 26 ayat (4) dan penanaman kembali BUT	Khusus BUT
L13A–L13C	Fasilitas penanaman modal, pengurangan penghasilan bruto, pengurangan PPh	Bila memakai fasilitas
L14	Penggunaan sisa lebih	Badan nirlaba tertentu

Lampiran apa yang biasanya diisi PT atau CV kecil?

Untuk badan usaha kecil tanpa cabang, hubungan istimewa, atau fasilitas khusus, umumnya cukup:

Induk: isi metode pembukuan, pilih sektor laporan keuangan, dan jawab pernyataan transaksi.
L1: masukkan laporan posisi keuangan dan laba rugi, lalu koreksi fiskal (misalnya gaji sekutu CV atau biaya yang tidak boleh dibebankan).
L2: daftar pemegang saham/sekutu dan pengurus.
L3: bukti potong PPh 23 atau pungutan PPh 22 yang diterima, bila ada.
L8: fasilitas Pasal 31E bila omzet tidak lebih dari Rp50 miliar.
L9: daftar aset tetap dan penyusutannya.
L6: dasar angsuran PPh 25 tahun berikutnya.

Badan yang memakai PPh final 0,5% (PP 55/2022 atau PP 20/2026) tetap melampirkan laporan keuangan; peredaran brutonya dilaporkan di L4.

Apa yang berubah dibanding SPT Badan sebelumnya?

Pilihan metode pembukuan dan sektor usaha laporan keuangan di induk.
Pernyataan transaksi dalam setahun di induk.
L1 dibuat per sektor usaha, bukan satu format umum.
Lampiran baru L10D (ikhtisar dokumen induk dan lokal) dan L13C (fasilitas pengurangan PPh).
Bukti potong dan pungut dari Coretax tertarik otomatis ke L3.

Unduh format SPT Tahunan Badan dan template Excel

PDF Format SPT Tahunan Badan Coretax (sari PER-11/PJ/2025)
Template Excel SPT Tahunan Badan Coretax
Lampiran resmi PER-11/PJ/2025 di JDIH Kemenkeu

Butuh laporan keuangan untuk lampiran L1? Template laporan keuangan sederhana 2026/2027 tanpa jurnal sudah dilengkapi sheet konversi ke Coretax.

Dapatkan Template Laporan Keuangan 2026/2027

Kesalahan yang sering terjadi

Memilih sektor laporan keuangan yang tidak sesuai usaha, sehingga pos L1 tidak cocok.
Laba rugi komersial di L1 tidak sama dengan laporan keuangan yang diunggah.
Lupa koreksi fiskal positif, misalnya gaji sekutu CV atau sumbangan.
Tidak mengisi L9, padahal penyusutan dibebankan di laba rugi.
Tidak mengisi L8 sehingga fasilitas Pasal 31E tidak dihitung.

FAQ

Aturan apa yang mengatur format SPT Tahunan Badan di Coretax?

PER-11/PJ/2025, yang berlaku mulai SPT Tahunan PPh Badan Tahun Pajak 2025.

Lampiran apa yang wajib diisi semua wajib pajak badan?

Induk, L1 (laporan keuangan dan rekonsiliasi fiskal), dan L2 (pemegang saham dan pengurus). Lampiran lain diisi bila ada transaksinya.

Apakah badan yang memakai PPh final 0,5% tetap melampirkan laporan keuangan?

Ya. Laporan keuangan tetap dilampirkan, dan peredaran bruto yang dikenai PPh final dilaporkan di L4.

Di lampiran mana fasilitas Pasal 31E dihitung?

Di L8, lampiran penghitungan fasilitas pengurangan tarif.

Apa lampiran baru di SPT Badan Coretax?

L10D (ikhtisar dokumen induk dan dokumen lokal) dan L13C (daftar fasilitas pengurangan PPh).

Kapan batas lapor SPT Tahunan Badan Tahun Pajak 2026?

Paling lambat 30 April 2027 melalui Coretax, atau akhir bulan keempat setelah tahun buku berakhir.

Dasar Hukum

PER-11/PJ/2025 tentang ketentuan pelaporan SPT dalam rangka pelaksanaan sistem inti administrasi perpajakan
PMK 81/2024 tentang ketentuan perpajakan dalam rangka pelaksanaan sistem inti administrasi perpajakan
UU KUP Pasal 3 ayat (3) huruf c (batas lapor SPT Tahunan Badan)