Diperbarui: 25 September 2026 · Oleh Tips Pajak Media · Waktu baca ±6 menit
Jawaban singkat: Pedagang orang pribadi bisa memilih 3 skema: (A) PPh Final 0,5% × (omzet − Rp500 juta), berlaku tanpa batas waktu sejak PP 20/2026; (B) Norma: omzet × persentase norma − PTKP, lalu tarif Pasal 17; (C) Pembukuan: (omzet − HPP − biaya) − PTKP, lalu tarif Pasal 17. Skema paling hemat bergantung pada margin laba. Jika margin tipis, pembukuan bisa lebih murah daripada PPh final.
Sejak PP Nomor 20 Tahun 2026 berlaku (22 April 2026), orang pribadi pedagang/UMKM dengan omzet sampai Rp4,8 miliar boleh memakai PPh Final 0,5% secara permanen, tidak lagi dibatasi 7 tahun. Namun, final belum tentu paling hemat. Artikel ini membandingkan ketiga skema dengan contoh angka nyata agar Anda bisa memilih yang paling menguntungkan.
Video Tutorial: Kalkulator Pajak Orang Pribadi Usahawan
Apa Saja 3 Skema Pajak Pedagang Orang Pribadi?
| Skema | Cara hitung | PTKP dipakai? | Syarat |
|---|---|---|---|
| A. PPh Final 0,5% | (Omzet setahun − Rp500 juta) × 0,5% | Tidak | Omzet ≤ Rp4,8 miliar |
| B. Norma (NPPN) | (Omzet × % norma − PTKP) × tarif Pasal 17 | Ya | Omzet < Rp4,8 miliar dan sudah memberitahukan norma sebelum 31 Maret |
| C. Pembukuan | (Omzet − HPP − biaya usaha − PTKP) × tarif Pasal 17 | Ya | Menyelenggarakan pembukuan yang rapi |
Catatan PP 20/2026: Omzet Rp500 juta pertama setahun tidak dikenai PPh final. Omzet suami-istri (dan PT Perorangan milik mereka) digabung untuk menguji batas Rp4,8 miliar.
Contoh Hitungan: Pedagang Eceran Omzet Rp4 Miliar
Data: Pedagang eceran makanan dan minuman (bukan minimarket), menikah dengan 2 tanggungan (K/2, PTKP Rp67.500.000). Omzet setahun Rp4 miliar, harga pokok penjualan (HPP) Rp3,5 miliar, biaya usaha lain Rp300 juta. Norma sesuai KLU dan wilayahnya: 20%.
Skema A: PPh Final 0,5%
| Omzet | Rp4.000.000.000 |
| Bagian omzet tidak kena pajak | (Rp500.000.000) |
| Dasar pengenaan | Rp3.500.000.000 |
| PPh final (0,5%) | Rp17.500.000 |
Skema B: Norma 20%
| Neto norma: 20% × Rp4 miliar | Rp800.000.000 |
| PTKP K/2 | (Rp67.500.000) |
| PKP | Rp732.500.000 |
| 5%×60 jt + 15%×190 jt + 25%×250 jt + 30%×232,5 jt | |
| PPh terutang | Rp163.750.000 |
Skema C: Pembukuan
| Omzet − HPP (Rp4 M − Rp3,5 M) | Rp500.000.000 |
| Biaya usaha lain | (Rp300.000.000) |
| Penghasilan neto | Rp200.000.000 |
| PTKP K/2 | (Rp67.500.000) |
| PKP | Rp132.500.000 |
| 5%×60 jt + 15%×72,5 jt | |
| PPh terutang | Rp13.875.000 |
Skema Mana yang Paling Hemat?
| Skema | PPh setahun | Beban thd omzet |
|---|---|---|
| A. Final 0,5% | Rp17.500.000 | 0,44% |
| B. Norma 20% | Rp163.750.000 | 4,09% |
| C. Pembukuan | Rp13.875.000 | 0,35% |
Dalam kasus ini pembukuan paling hemat karena margin labanya tipis (laba bersih hanya 5% dari omzet). Selisihnya dengan skema termahal (norma) hampir Rp150 juta.
Rumus cepat titik impas: Pada omzet Rp4 miliar dan status K/2, pembukuan lebih hemat daripada PPh final jika laba bersih setahun di bawah ±Rp224 juta (margin ±5,6%). Di atas itu, PPh final 0,5% biasanya lebih murah.
Bandingkan 3 skema pajak usaha Anda dalam 1 menit
Isi omzet, HPP, biaya, dan status PTKP. Template Penghitung PPh Orang Pribadi Usahawan 2026 langsung menghitung pajak skema final, norma, dan pembukuan, lalu menunjukkan mana yang paling hemat. Daftar norma per KLU juga tersedia di dalamnya.
Kapan Memilih Masing-Masing Skema?
- PPh Final 0,5%: margin laba sedang sampai tinggi, ingin administrasi paling sederhana, dan omzet ≤ Rp4,8 miliar.
- Pembukuan: margin tipis atau sedang rugi. Dengan pembukuan, rugi berarti tidak ada PPh terutang, sedangkan PPh final tetap dibayar dari omzet.
- Norma: praktis bagi yang tidak menyelenggarakan pembukuan dan tidak memakai PPh final, tetapi bisa mahal jika laba riil jauh di bawah persentase norma.
Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)
Apakah PPh Final 0,5% untuk orang pribadi masih dibatasi 7 tahun?
Tidak lagi. Sejak PP 20 Tahun 2026 (berlaku 22 April 2026), orang pribadi dengan omzet sampai Rp4,8 miliar boleh memakai PPh Final 0,5% tanpa batas waktu.
Berapa omzet UMKM orang pribadi yang tidak kena pajak?
Omzet Rp500 juta pertama dalam setahun tidak dikenai PPh final. Omzet Rp4 miliar berarti PPh final dihitung dari Rp3,5 miliar × 0,5% = Rp17,5 juta.
Mana yang lebih hemat, PPh final atau pembukuan?
Tergantung margin laba. Jika laba bersih tipis, pembukuan dengan tarif Pasal 17 setelah PTKP bisa lebih murah. Jika margin tinggi, PPh final 0,5% biasanya lebih hemat.
Di mana melihat persentase norma untuk pedagang?
Di lampiran PER-17/PJ/2015, menurut Klasifikasi Lapangan Usaha (KLU) dan wilayah (10 ibu kota provinsi, ibu kota provinsi lain, atau daerah lain).
Apakah pakai PPh final masih perlu lapor SPT Tahunan?
Ya. Omzet dan PPh final yang sudah disetor tetap dilaporkan di SPT Tahunan orang pribadi melalui Coretax, paling lambat 31 Maret tahun berikutnya.
Dasar Hukum
- UU PPh s.t.d.t.d. UU Nomor 7 Tahun 2021 (HPP): Pasal 7 (PTKP), Pasal 14 (norma), Pasal 17 (tarif).
- PP Nomor 20 Tahun 2026 (pengganti PP Nomor 55 Tahun 2022): PPh final 0,5% peredaran bruto tertentu.
- PER-17/PJ/2015 tentang Norma Penghitungan Penghasilan Neto.
Artikel Terkait
- Cara Menghitung PPh Badan 2026 (CV, PT, PT Perorangan)
- Cara Menghitung Pajak Dokter 2026
- Cara Menghitung Pajak Content Creator 2026
Pilih skema pajak yang tepat, hemat puluhan juta
Salah memilih skema bisa membuat Anda membayar pajak jauh lebih besar dari seharusnya. Hitung dulu dengan kalkulator 3 skema sebelum menentukan pilihan.
Ambil Kalkulator PPh Usahawan 2026 →
Butuh template laporan keuangan sederhana untuk pembukuan? Lihat semua produk digital Tips Pajak Media.
Artikel ini bersifat edukasi umum dan bukan perhitungan resmi. Angka pasti mengikuti SPT Tahunan di Coretax.