Diperbarui: 31 Oktober 2026 · Oleh Tim Tips Pajak Media · Waktu baca ±7 menit
Jawaban singkat: Laporan keuangan sederhana rumah makan, kafe, dan coffee shop cukup berisi laba rugi dan neraca. Rumus intinya: food cost = pembelian bahan − bahan sisa 31 Desember, lalu laba kotor = penjualan (tanpa PBJT) − food cost. PBJT 10% yang dipungut dari tamu adalah titipan pajak daerah, bukan pendapatan. Laporan ini dilampirkan di SPT Tahunan Badan via Coretax paling lambat 30 April 2027.
Kafe ramai setiap hari, tetapi saat ditanya berapa labanya, banyak pemilik usaha kuliner bingung. Padahal PT atau CV yang mengelola rumah makan, resto, kafe, atau coffee shop wajib menyelenggarakan pembukuan dan melampirkan laporan keuangan di SPT Tahunan PPh Badan. Artikel ini membahas cara menyusunnya tanpa jurnal akuntansi, lengkap dengan contoh angka nyata untuk tahun pajak 2026.
Video: Cara Bikin Laporan Keuangan Rumah Makan dan Kafe
Apa bedanya laporan keuangan usaha kuliner dengan usaha dagang?
Usaha dagang membeli barang lalu menjualnya kembali. Rumah makan dan kafe membeli bahan, mengolahnya menjadi menu, lalu menjualnya. Karena itu ada tiga pos khas yang perlu diperhatikan:
| Pos | Perlakuan yang benar |
|---|---|
| Food cost (HPP bahan) | Pembelian bahan makanan, minuman, dan kemasan dikurangi bahan sisa per 31 Desember |
| PBJT makanan & minuman | Titipan pajak daerah (maks. 10%), dicatat sebagai utang sampai disetor, bukan pendapatan dan bukan biaya |
| Gas, listrik, gaji koki | Biaya usaha, bukan bagian dari food cost |
| Peralatan dapur, mesin kopi | Harta tetap, disusutkan (bukan biaya sekaligus) |
Bagaimana cara membuat laporan keuangan rumah makan dan kafe?
- Data awal: isi identitas usaha, saldo awal (kas, modal), dan skema pajak yang dipakai.
- Buku penjualan: masukkan rekap mesin kasir per bulan, tanpa PBJT.
- Pembelian bahan: catat pembelian bahan makanan, minuman, dan kemasan.
- Buku biaya: gas, listrik, air, sewa tempat, promosi, ojek online.
- Biaya gaji: koki, pelayan, kasir, barista, dan direksi.
- Kas lainnya: setoran PBJT ke pemda, setoran PPh, dividen, tambahan modal.
- Harta tetap: peralatan dapur, mesin kopi, meja kursi, lalu hitung penyusutannya.
- Hitung fisik 31 Desember: bahan yang tersisa di dapur, kulkas, dan gudang.
Dengan template Excel, kedelapan langkah ini otomatis membentuk laba rugi dan neraca yang seimbang.
Berapa laba usaha kafe? Contoh kasus PT SHS tahun 2026
PT SHS mengelola kafe dan rumah makan, terdaftar Januari 2026 (sebelum PP 20/2026 berlaku), sehingga masih memakai PPh Final 0,5% di masa transisi. Penjualan setahun Rp900 juta, ditambah PBJT 10% yang dipungut dari tamu Rp90 juta.
| Laporan Laba Rugi 2026 | Rupiah |
|---|---|
| Penjualan makanan & minuman (tanpa PBJT) | 900.000.000 |
| Food cost (bahan dibeli − bahan sisa) | (349.000.000) |
| Laba kotor | 551.000.000 |
| Biaya usaha + penyusutan | (355.937.500) |
| Laba sebelum pajak | 195.062.500 |
| PPh Final 0,5% × Rp900.000.000 | (4.500.000) |
| Laba bersih | 190.562.500 |
PBJT Rp90 juta tidak muncul di laba rugi. Angka itu hanya lewat di kas dan tampil di neraca sebagai utang PBJT sampai disetor. Total neraca PT SHS per 31 Desember 2026 seimbang di Rp519.362.500.
Tidak mau mulai dari nol? Template Excel Laporan Keuangan Sederhana Rumah Makan & Kafe 2026/2027 sudah berisi contoh kasus PT SHS, food cost, PBJT, penyusutan, dan neraca otomatis seimbang.
Lebih hemat mana: PPh Final 0,5% atau tarif umum?
Pada contoh PT SHS, PPh Final 0,5% hanya Rp4.500.000. Bila memakai tarif umum dengan fasilitas Pasal 31E (omzet di bawah Rp4,8 miliar, tarif efektif 11% × laba kena pajak), pajaknya menjadi 11% × Rp195.062.000 = Rp21.456.820, hampir lima kali lipat. Namun pilihan ini tidak bebas: PT biasa yang terdaftar setelah 22 April 2026 langsung wajib tarif umum, dan PT lama hanya boleh memakai final 0,5% selama sisa masa transisi.
Insight praktis: dengan margin laba kotor sekitar 61% (Rp551 juta dari Rp900 juta), food cost PT SHS sekitar 39% dari penjualan. Angka 30–40% lazim untuk kafe; bila jauh di atas itu, cek pemborosan bahan atau harga menu.
Kesalahan yang sering terjadi
- Penjualan dicatat termasuk PBJT, sehingga omzet dan PPh membengkak.
- Gas dan listrik dimasukkan ke food cost.
- Bahan sisa 31 Desember tidak dihitung fisik, sehingga food cost terlalu besar.
- Gaji koki dicampur dengan pembelian bahan.
- Setoran PBJT dicatat sebagai biaya, padahal itu pelunasan utang.
- Mesin kopi dan peralatan dapur langsung dibiayakan, bukan disusutkan.
FAQ seputar laporan keuangan rumah makan dan kafe
Apakah kafe kecil wajib membuat laporan keuangan?
Kafe berbentuk PT atau CV wajib menyelenggarakan pembukuan dan melampirkan laporan keuangan di SPT Tahunan Badan. Pemilik orang pribadi dengan omzet di bawah Rp4,8 miliar boleh memakai pencatatan.
Bagaimana cara menghitung food cost kafe?
Food cost = bahan sisa awal tahun + pembelian bahan selama setahun − bahan sisa hasil hitung fisik 31 Desember. Gas, listrik, dan gaji koki tidak termasuk.
Apakah PBJT 10% termasuk pendapatan restoran?
Tidak. PBJT makanan dan minuman adalah pajak daerah yang dititipkan tamu. Catat sebagai utang sampai disetor ke pemerintah daerah.
Apakah setoran PBJT boleh dicatat sebagai biaya?
Tidak. Setoran PBJT adalah pelunasan utang titipan, sehingga tidak mengurangi laba.
Apakah rumah makan berbentuk PT masih boleh pakai PPh Final 0,5%?
Sejak PP 20/2026 (22 April 2026), PT biasa hanya boleh memakai PPh Final 0,5% selama sisa masa transisi. PT yang terdaftar setelah tanggal itu langsung memakai tarif umum, sedangkan PT Perorangan tetap boleh.
Kapan batas lapor SPT Tahunan Badan 2026?
SPT Tahunan PPh Badan tahun pajak 2026 dilaporkan melalui Coretax paling lambat 30 April 2027.
Dasar Hukum
- Pasal 28 UU KUP (kewajiban pembukuan)
- UU PPh Pasal 17 dan 31E (tarif PPh Badan dan fasilitas pengurangan 50%)
- PP 20/2026 tentang PPh atas penghasilan usaha dengan peredaran bruto tertentu (pengganti PP 55/2022)
- UU 1/2022 tentang Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah (PBJT makanan dan minuman maks. 10%)
- PMK 81/2024 (pelaporan SPT melalui Coretax)
- SAK EMKM (standar laporan keuangan entitas mikro, kecil, dan menengah)
Artikel Terkait
- Cara Membuat Laporan Keuangan Sederhana untuk SPT Tahunan (Usaha Dagang)
- Cara Membuat Laporan Keuangan Sederhana Perusahaan Jasa 2026
- Cara Menghitung PPh Badan 2026
Siap lapor SPT Badan tanpa pusing?
Pakai Template Excel Laporan Keuangan Sederhana Rumah Makan & Kafe 2026/2027: tinggal isi penjualan, pembelian bahan, dan biaya, laba rugi serta neraca langsung jadi.
Lihat template jenis usaha lain di toko Tips Pajak Media.
Disclaimer: Artikel ini bersifat edukasi umum. Angka contoh hanya ilustrasi. Untuk kasus spesifik, konsultasikan dengan konsultan pajak atau kantor pajak terdaftar Anda.